Comment faire de l’optimisation fiscale en freelance ?
Avez-vous choisi le bon statut ?
AE, SASU, EURL, portage, etc.
Quelle protection sociale
Calcul des charges et taxes
Simulation financière
La charge fiscale des freelances peut vite être un poids pour eux. Cependant, il existe des solutions d’optimisation fiscale pour l’alléger. Choix entre l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés, arbitrage entre rémunération et dividendes, cumul de statuts juridiques, lissage du salaire… Découvrez les méthodes d’optimisation fiscale ouvertes aux freelances.
L’impact des statuts juridiques pour faire de l’optimisation fiscale en freelance
L’option pour l’IR ou l’IS
Le statut juridique de votre entreprise a un impact direct sur votre fiscalité de freelance.
La micro-entreprise : Elle est un régime particulier de l’entreprise individuelle. Son chiffre d’affaires est imposé à l’impôt sur le revenu (IR) après application d’un abattement forfaitaire. Il prend la forme d’un pourcentage dédié du chiffre d’affaires hors taxes (HT). Il dépend de l’activité exercée (par exemple 71 % pour une activité d’achat pour revendre). La micro-entreprise permet également d’opter pour le versement libératoire. Cette option vous donne la possibilité de payer vos impôts en même temps que vos cotisations sociales.
L’entreprise individuelle et l’entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) : Elles sont imposées de base à l’IR. Le bénéfice imposable (chiffre d’affaires HT - charges déductibles) intègre les revenus du foyer fiscal de l’entrepreneur et sont soumis au barème progressif de l’IR. L’EI et l’EURL peuvent aussi opter pour l’IS.
La société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) : Par défaut, elle est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS). C’est la société et non l’associé unique qui paie l’impôt sur les bénéfices. La SASU peut également opter pour l’IR sous conditions et pour une durée limitée à 5 exercices.
Bon à savoir :
L’impôt sur le revenu est à privilégier si vous relevez des tranches inférieures du barème progressif (< 30 %). Au-delà, il est préférable d’opter pour l’impôt sur les sociétés avec son taux réduit à 15 % pour les 42 500 premiers euros de bénéfice annuel et son taux normal à 25 %.
Rémunération ou dividendes
En tant que président associé unique d’une SASU (ou d’une autre société à l’IS), vous pouvez arbitrer entre le versement d’une rémunération et la distribution des dividendes pour optimiser vos revenus et votre fiscalité.
Pour rappel, la distribution de dividendes intervient en présence d’un bénéfice distribuable, c’est-à-dire le bénéfice qu’il reste après paiement de toutes les charges. Il s’agit donc de verser une part du bénéfice aux associés de la société.
À l’IS, la rémunération du dirigeant est déductible du résultat de l’entreprise. Elle vient donc diminuer son revenu imposable. Pour le gérant associé, elle sera imposée dans la catégorie des traitements et salaires à l’IR et sera soumise aux cotisations sociales (environ 80 % de la rémunération nette en SASU).
Pour les dividendes, l’associé a le choix entre deux modes d’imposition :
la flat tax (ou prélèvement forfaitaire libératoire) de 30 % (12,8 % d’impôts et 17,2 % de prélèvements sociaux) ;
le barème progressif de l’IR après application d’un abattement de 40 % (+ 17,2 % de prélèvements sociaux).
Il peut alors être intéressant de se verser un salaire minimum pour cotiser à la retraite (par exemple, 500 € par mois) et le reste en dividendes pour optimiser votre fiscalité et le montant de vos cotisations sociales.
À noter :
À l’IR, les dividendes font partie du bénéfice imposable qu’ils soient distribués ou non.
Les avantages du cumul de certains statuts
Il peut également être avantageux de cumuler plusieurs statuts pour tirer avantage des atouts de chaque régime juridique.
Attention :
Vous ne pouvez pas cumuler une micro-entreprise avec une SASU si vous exercez la même activité dans les deux.
La meilleure alliance pour optimiser votre fiscalité en tant que freelance est de cumuler une micro-entreprise avec le portage salarial (pour des activités distinctes). Cette solution vous permet de profiter des avantages des deux régimes.
À savoir :
le respect du plafond de chiffre d’affaires de la micro-entreprise (177 800 € pour les activités commerciales et 77 700 € pour les prestations de services) ;
le remboursement des frais professionnels en portage salarial (non soumis à l’IR) :
le protection sociale complète des salariés en portage salarial ;
la possibilité de souscrire un PEE, d’avoir une mutuelle, une prévoyance, des titres restaurant et des chèques culture.
Cette solution est idéale pour optimiser au maximum le revenu net mensuel perçu.
Le lissage de salaire pour faire de l’optimisation fiscale en freelance
Un des atouts supplémentaires du portage salarial est la possibilité de lisser votre salaire et donc, d’optimiser le déductibilité des frais professionnels et profiter du dispositif Fillon.
Concept du lissage et dispositif Fillon
Le lissage des salaires est une technique qui permet de répartir de manière équilibrée une rémunération variable sur plusieurs mois. Ce mécanisme est particulièrement intéressant pour les travailleurs indépendants (notamment en portage salarial) qui ont des revenus pouvant fluctuer d’un mois à l’autre. Il permet également de lisser la charge fiscale et sociale afin d’éviter des pics de cotisations sur les mois où les revenus sont plus élevés.
En pratique, lorsque vous obtenez le paiement d’un gros contrat, vous pouvez choisir le salaire en tirer et en garder une partie pour les mois à venir.
Dans ce cadre, le dispositif Fillon joue un rôle clé en matière d’exonérations de charges sociales.
Conçu pour alléger le coût du travail, ce dispositif permet de bénéficier d’une réduction sur les cotisations patronales dues au titre des bas salaires. À savoir, la réduction d’impôts peut atteindre 500 € et concerne les salaires bruts compris entre le SMIC brut et 2 827 €.
Ainsi, le lissage du salaire permet d’optimiser sa réduction de cotisations sociales.
Lisser ses salaires en portage salarial
En portage salarial, les freelances perçoivent un salaire qui dépend des missions effectuées. De ce fait, leurs revenus peuvent être irréguliers en fonction des périodes d’activité.
Pour éviter une forte variation de rémunération d’un mois à l’autre, le lissage des salaires s’avère une solution efficace. Il permet de répartir les revenus sur plusieurs mois, offrant ainsi une meilleure visibilité financière et une protection sociale plus stable.
Ce lissage peut aussi avoir un impact sur les cotisations sociales (réduction Fillon) et fiscales (déductibilité plus importante des frais professionnels).
À titre d’exemple :
pour un chiffre d’affaires HT de 12 000 € versé en une seule fois : revenu net de 6 866 € (y compris 1 138 € de frais pro et 217 € de PFC) soit 57 % de votre CA HT ;
pour un chiffre d’affaires HT de 12 000 € versé en quatre fois (4 x 3 000 €) : revenu net de 8 408 € (y compris 3 072 € de frais pros et PFC), soit 71 % de votre CA HT.
Dans le premier cas, vous devrez payer 4 972 € de cotisations sociales et dans le second 2 876 €, soit une économie de 2 096 €.
💡
Bon à savoir :
Le lissage des salaires est gratuit chez Jump.
Zoom sur les frais de débours et les frais professionnels pour optimiser ses revenus
Les travailleurs indépendants peuvent déduire leurs frais professionnels de leur chiffre d’affaires afin de diminuer leur imposition puisque l’impôt sera calculé sur leur résultat imposable (le bénéfice).
En revanche, le micro-entrepreneur ne peut pas déduire ses frais professionnels puisqu’il profite d’un abattement forfaitaire à la place. Néanmoins, il peut recourir aux débours.
Les frais de débours en micro-entreprise
En micro-entreprise, il est primordial de réduire au maximum ses charges professionnelles pour optimiser sa fiscalité. En effet, les frais professionnels ne sont pas déductibles puisque l’auto-entrepreneur bénéficie à la place d’un abattement forfaitaire. Il s’agit d’un pourcentage déduit du chiffre d’affaires annuel réalisé avant imposition à l’IR.
L’abattement forfaitaire de la micro-entreprise appliqué sur le chiffre d’affaires annuel HT est de :
71 % pour les activités d’achat / revente ;
50 % pour les prestations de services ;
34 % pour les activités libérales.
Néanmoins, il ne vous ait pas interdit de recourir aux frais de débours en micro-entreprise.
Les frais de débours représentent des frais professionnels réalisés pour la bonne exécution d’une prestation (par exemple, un abonnement, un déplacement, etc.). Ils doivent être payés au nom du client et sous condition d’obtenir son accord.
Ainsi, le montant des frais n’intègrera pas votre chiffre d’affaires.
Les frais professionnels avec les autres statuts freelance
Tous les autres statuts (SASU, EURL, EI, etc.) vous permettent de déduire vos charges professionnelles de votre chiffre d’affaires (par exemple, les frais de déplacement, les déjeuners professionnels, l’achat de matériel, etc.) à condition de pouvoir justifier chaque dépense et qu’elle soit prise dans l’intérêt de l’entreprise.
C’est également le cas en portage salarial. Ce régime vous permet d’obtenir le remboursement de vos frais professionnels de salarié porté. Leur montant sera déduit de votre chiffre d’affaires pour vous le reverser sans cotisations sociales et sans impôt dessus.
Chez Jump, il s’agit :
des frais de repas ;
des frais de logement ;
des frais de déplacement ;
les achats de matériel (par exemple, un ordinateur) ;
les abonnements (internet, téléphone, logiciels, etc.).
Les frais professionnels sont déductibles à hauteur de 50 % du salaire brut perçu.
Les différentes aides pour optimiser ses revenus de freelance
Il existe des aides afin de diminuer les impôts des indépendants et leurs cotisations sociales.
Par exemple, vous pouvez profiter d’exonérations fiscales en fonction de votre lieu d’implantation (bassin d’emploi à redynamiser, zone de revitalisation rurale, zone franche urbaine, quartier prioritaire de la politique de la ville, etc.).
C’est également le cas pour certains types de sociétés comme les jeunes entreprises innovantes (JEI) ou les jeunes entreprises universitaires.
Les réductions et crédits d’impôts sont également de bonnes solutions pour réduire sa charge fiscale.
À savoir :
le crédit d’impôt recherche pour les dépenses de recherche et de développement ;
le crédit d’impôt innovation ;
le crédit d’impôt pour les travaux de rénovation énergétique.
Enfin, il existe des exonérations de cotisations sociales. La plus connue est l’ACRE qui offre une exonération partielle ou totale de cotisations sociales la première année d’exercice.
Les différents placements financiers accessibles en freelance
Le PEE
Le plan d’épargne entreprise (PEE) est une épargne collective ouverte aux salariés et aux dirigeants d’entreprises ayant 250 salariés au maximum afin qu’ils se constituent un portefeuille de valeurs mobilières.
Vous pourrez y effectuer des versements volontaires et l’entreprise pourra y verser des versements complémentaires appelés abondements dans la limite de 3 768 €.
Les sommes investies sont bloquées pendant 5 ans, sauf cas de déblocage anticipé.
Son grand avantage est que l’abondement est exonéré d’impôt sur le revenu. Il est seulement soumis à la CSG et à la CRDS.
Bon à savoir :
Jump vous permet de profiter pleinement d’un PEE.
Le plan d’épargne retraite (PER)
Le PER individuel est un produit d’épargne qui vous permet d’obtenir un capital ou une rente une fois arrivé à la retraite. Il donne lieu à l’ouverture d’un compte titres ou d’un contrat d’assurance de groupe.
Son avantage est que les sommes versées dessus sont déductibles des revenus imposables de l’année dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels.
C’est une bonne solution pour anticiper votre retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux.
Les placements classiques
Tous les autres investissements sont ouverts aux freelances.
Livret A ou LDDS : par exemple, pour gérer votre trésorerie).
L’assurance-vie : pour épargner, profiter d’une fiscalité avantageuse au bout de 8 ans et bénéficier d’une transmission hors succession.
Les investissements en actions (compte-titres ou PEA) : risqué, mais avec un fort potentiel de rendement à long terme.
L’immobilier
Que ce soit via l’investissement locatif ou les sociétés civiles de placement immobilier (SCPI), l’immobilier est une option intéressante pour générer des revenus passifs et diversifier son patrimoine.
En tant que freelance, il est essentiel de bien choisir ses placements en fonction de ses besoins, de son profil de risque et de ses objectifs à long terme. Diversifier son épargne permet de sécuriser son avenir financier tout en optimisant sa fiscalité.
Bon à savoir :
Il est également possible de créer une holding afin de profiter du régime de l’intégration fiscale et du régime mère-fille. Seule la holding sera imposée pour les revenus du groupe et la remontée des dividendes envers la holding se fera en quasi franchise d’impôts.
FAQ
Quid des CESU pour optimiser ses revenus de Freelance ?
Le chèque emploi service universel (CESU) préfinancé est un moyen intéressant pour un freelance afin d’optimiser ses revenus. Ce titre de paiement permet de rémunérer des services à la personne (garde d’enfants, ménage, soutien scolaire, etc.) en profitant d’un crédit d’impôt de 50 % des dépenses engagées dans la limite de 12 000 € par an. Il n’est pas soumis aux cotisations sociales.
Quid des chèques vacances pour optimiser ses revenus en Freelance ?
Les chèques-vacances servent à financer des loisirs et des séjours. Depuis 2015, ils sont accessibles aux dirigeants et aux indépendants. Pour les micro-entrepreneurs et les entrepreneurs individuels, ils prennent la forme de prélèvements personnels. Ils ne sont pas déductibles du résultat imposable (déclaration 2035). Pour les autres dirigeants, il s’agit d’un avantage en nature. Les chèques-vacances sont exonérés d’impôt sur le revenu dans la limite de 1 766,92 € et de cotisations sociales dans la limite de 30 % du SMIC brut (529 €). Par ailleurs, la contribution employeur est déductible du bénéfice imposable dans la même limite.
Marion Gobourg est diplômée d'un Master II en droit des affaires et fiscalité.
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