Faire sa première déclaration d’impôt en micro-entreprise : Le guide
Avez-vous choisi le bon statut ?
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Quelle protection sociale
Calcul des charges et taxes
Simulation financière
L’auto-entrepreneur qui débute son activité doit se familiariser rapidement avec toutes les obligations déclaratives auxquelles il est soumis.
En effet, dès sa première année d’exercice, il devra déclarer son chiffre d’affaires en micro-entreprise (mensuellement ou trimestriellement) auprès de l’Urssaf, puis son chiffre d’affaires annuel lors de sa déclaration d’impôt sur le revenu. Nous vous aidons à réaliser votre première déclaration d’impôt en micro-entreprise.
L’obligation de déclarer son CA d’auto-entrepreneur dès la première année
La première obligation déclarative à respecter, est la déclaration de votre chiffre d’affaires d'auto-entrepreneur, auprès de l’Urssaf.
Le chiffre d’affaires brut
Pour effectuer cette déclaration, il faudra vous connecter à votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr et cliquer dans la rubrique « Déclarer et payer », sur « Mes échéances en cours ».
Attention, vous devrez alors déclarer les revenus que vous avez encaissés durant la période concernée (durant le mois ou durant le trimestre). Si vous avez envoyé à vos clients des factures qui n’ont pas été réglées, le montant de celles-ci ne doit pas être pris en compte dans votre chiffre d’affaires à déclarer.
Vous devez donc déclarer votre chiffre d’affaires brut, sans déduction d’aucune charge et sans tenir compte d’éventuels abattements pratiqués en auto-entreprise.
Attention
Même si vous avez réalisé un chiffre d’affaires nul sur la période concernée, la déclaration est obligatoire. Il vous suffira d'inscrire la mention Néant ou le chiffre zéro à la place du montant de chiffre d'affaires.
➡️ À quoi sert cette déclaration ?
Pour rappel, cette déclaration sert à calculer le montant des cotisations sociales que vous allez devoir payer. Ces cotisations sociales servent à financer :
- Votre couverture santé ;
- Votre retraite de base ;
- Votre retraite complémentaire ;
- Les indemnités maternité et paternité, etc.
Bon à savoir
Les cotisations sociales auto-entrepreneur augmentent progressivement à partir de 2024.
L’option entre la déclaration mensuelle ou trimestrielle
L'option entre la déclaration mensuelle ou trimestrielle du chiffre d'affaires, est une flexibilité offerte aux auto-entrepreneurs pour faciliter la gestion de leur activité.
Le choix s’effectue lors de la déclaration de début d’activité du micro-entrepreneur.
Sachez qu’il est possible de modifier le choix de la fréquence de vos déclarations, directement auprès de l’Urssaf (en ligne ou par courrier). Pour cela, votre demande devra être effectuée avant le 31 octobre de l'année précédant celle pour laquelle vous souhaitez changer de périodicité.
👉 Exemple : si vous souhaitez opter pour la déclaration mensuelle en 2025, vous devrez en faire la demande avant le 31 octobre 2024.
Pour vous aider dans votre choix, voici un petit tableau récapitulatif des avantages et inconvénients de chacune des options :
Comment faire sa première déclaration d’impôt en micro-entreprise ?
Comme tout un chacun, les micro-entrepreneurs sont soumis à l’obligation de déclaration d’impôt sur le revenu.
Les dates à connaître
La déclaration d’impôt sur le revenu a lieu une fois par an, entre avril et juin.
Rappel
Lors de cette déclaration d’impôt sur le revenu, vous devez déclarer l’ensemble des revenus perçus l’année précédant celle-ci.
Ainsi, à partir d’avril 2025 nous devrons tous déclarer les revenus encaissés lors de l’année 2024.
Chaque année le calendrier des impôts est publié, faisant état de toutes les dates importantes à connaître pour la déclaration de votre impôt.
Ainsi par exemple, en fonction du département où vous résidez, les dates limites des déclarations ne sont pas les mêmes.
Il en va de même pour les déclarations papier (en cas d’impossibilité d’effectuer la votre en ligne), pour lesquelles la date limite ne sera pas la même.
Les étapes pour remplir sa première déclaration d’auto-entrepreneur
Les étapes pour effectuer correctement votre première déclaration sont les suivantes :
1. Si vous n’avez pas encore de compte sur le site des impôts car c’est également votre première déclaration d’impôt sur le revenu, il vous faudra vous rendre sur le site impots.gouv.fr, cliquez sur « Votre espace particulier », puis sur « Créer mon espace ».
Il faudra ensuite déterminer votre régime fiscal : régime micro-fiscal classique (abattement forfaitaire) ou régime du versement libératoire de l’impôt sur le revenu.
Rappel
Le micro-entrepreneur a le choix entre deux modes d’imposition :
1. L’abattement forfaitaire en auto-entreprise. C’est le régime appliqué automatiquement. Votre chiffre d’affaires est imposé après application d’un abattement forfaitaire (qui vient compenser en quelque sorte la non déduction de frais professionnels en micro-entreprise).
2. Le versement libératoire en auto-entreprise. Il faut en faire la demande auprès de l’Urssaf. Cette option permet de payer son impôt sur le revenu, en même temps que ses cotisations sociales, lors de sa déclaration mensuelle ou trimestrielle de chiffre d’affaires. Le taux du versement libératoire est fixe : 1% pour la vente de marchandises, 1,7% pour les prestations de services, 2,2% pour les BNC.
2. Rassemblez ensuite les informations nécessaires, à savoir votre chiffre d’affaires annuel (les recettes encaissées) et vos autres sources de revenus éventuelles (salaire, revenus fonciers…).
3. Accédez ensuite à votre déclaration en ligne en vous connectant à votre espace particulier sur le site des impôts.
4. Remplissez enfin votre déclaration. Vos revenus d’auto-entrepreneur sont à déclarer dans le formulaire 2042-C PRO.
- Si vous êtes sous le régime micro-BIC (activités commerciales ou artisanales), inscrivez votre chiffre d’affaires brut dans la case 5KO ou 5KP.
- Si vous êtes sous le régime micro-BNC (activités libérales), inscrivez votre chiffre d’affaires dans la case 5HQ.
- Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous devrez aussi indiquer votre chiffre d’affaires dans les cases 5TA (vente de biens), 5TB (prestations de services commerciales ou artisanales), 5TE (professions libérales).
Attention
Si vous avez d’autres revenus, n’oubliez pas de les déclarer également dans les cases correspondantes.
5. Enfin, pensez à toujours vérifier votre déclaration avant de la valider et de télécharger une copie ou d’imprimer le justificatif de celle-ci.
FAQ
Quelles sont les sanctions en cas d’absence ou de retard de déclaration auprès des impôts par un micro-entrepreneur ?
En cas de retard de déclaration, vous devrez verser des intérêts de retard de 0,2 % de l’impôt dû par mois de retard.
Ainsi que des pénalités s’élevant à :
- 10 % en l'absence de mise en demeure ;
- 20 % en cas de dépôt tardif de la déclaration dans les 30 jours suivant la mise en demeure ;
- 40 % lorsque la déclaration n'a pas été déposée dans les 30 jours suivant la réception d'une mise en demeure.
Emma Proust est diplômée d'un Master II en droit de la propriété intellectuelle et management général.
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