Comment bénéficier de l’ACRE en EURL ?


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Depuis le 1er janvier 2019, l'aide à la création ou à la reprise d’une entreprise (ACRE) est un dispositif avantageux pour les entrepreneurs souhaitant créer ou reprendre une Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée (EURL). Cette aide offre au gérant associé unique une exonération partielle des charges sociales durant les premiers mois d'activité, facilitant ainsi le démarrage de l'entreprise. Toutefois, son accès est conditionné à des critères stricts et son effet est limité dans le temps.
Qu'est-ce que l'ACRE et comment s'applique-t-elle à une EURL ?
Le fonctionnement global de l’ACRE
L'ACRE, anciennement connue sous le nom d'ACCRE, est une aide destinée à encourager la création et la reprise d'entreprises en accordant une exonération partielle de cotisations sociales pendant les 12 premiers mois d'activité.
Pour le gérant associé unique d'EURL rémunéré (rémunération et/ou dividendes), cette exonération concerne notamment les cotisations maladie, maternité, invalidité, décès, les prestations familiales et l'assurance vieillesse de base. Cependant, les contributions telles que la CSG-CRDS, la retraite complémentaire et la formation professionnelle restent dues.
Il est important de noter que l'exonération est totale si le revenu professionnel est inférieur à 75 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 35 325 € en 2025. Elle devient dégressive pour des revenus compris entre 75 % et 100 % du PASS (soit entre 35 325 € et 47 100 €), et nulle au-delà.
Formule de calcul de l’exonération partielle :
(montant des cotisations sociales pour une rémunération de 35 325 € / 0,25 PASS) x (PASS - rémunération professionnelle)
À titre d’exemple :
Rémunération professionnelle : 40 000 €
Cotisations sociales sur 35 325 € : 12 000 €
Exonération partielle : (12 000 € / 0,25 x 47 100) x (47 100 - 40 000)
Exonération partielle obtenue par le gérant associé unique : 7 215 € qui viendront s’imputer sur les cotisations sociales à payer sur les 40 000 € de rémunération.
À noter :
L’ACRE n’est pas accessible en portage salarial.
Conditions d'éligibilité à l'ACRE pour une EURL
Pour bénéficier de l'ACRE en tant que gérant d'EURL, plusieurs conditions doivent être remplies :
Contrôle effectif de l'entreprise : Le gérant (seul ou avec son conjoint, son partenaire, son concubin et ses parents ou enfants) doit détenir la majorité du capital social de l’EURL. Dans le cas d'une EURL, l’unique associé détient 100 % du capital social. Cette condition doit être remplie au moins pendant deux ans après la création ou la reprise de l’EURL. En cas contraire, l’Urssaf pourra réclamer le remboursement de l’ACRE.
Non-bénéfice de l'ACRE dans les trois dernières années : L'entrepreneur ne doit pas avoir bénéficié de l'ACRE au cours des trois années précédant la nouvelle demande.
Exercice effectif de l'activité : Le gérant de l'EURL doit participer personnellement et de manière continue à l'activité de l'entreprise. L'exercice effectif de l'activité est un critère essentiel pour distinguer les véritables créateurs d'entreprise des montages juridiques visant uniquement à bénéficier des avantages fiscaux et sociaux. Dans le cas d'une EURL, l'exercice effectif de l'activité se manifeste généralement par l'implication directe du gérant dans la gestion quotidienne de l'entreprise, la prise de décisions stratégiques, et la réalisation des tâches liées à l'objet social de l'entreprise.
Cas particulier : le gérant non rémunéré
Lorsqu'un gérant d'EURL ne perçoit pas de rémunération, la situation diffère en fonction de son statut :
Gérant associé unique: En l’absence de rémunération (ni salaires ni dividendes), le gérant associé unique doit toujours payer des cotisations sociales minimales pour indemnités journalières, l’invalidité-décès et la retraite de base. Il peut obtenir l’ACRE afin de ne pas payer ces cotisations sociales minimales.
Gérant non associé : pas de bénéfice de l’ACRE
À noter :
Même sans rémunération, le gérant reste redevable de la CFP (Contribution à la Formation Professionnelle) et de la CSG-CRDS.
Avantages et inconvénients de l’ACRE pour les gérants d’EURL
Avantages
L'ACRE présente plusieurs avantages significatifs pour les gérants d'EURL.
Réduction des charges sociales : L'exonération partielle permet de diminuer le montant des cotisations sociales dues pendant la première année d'activité, améliorant ainsi la trésorerie de l'entreprise.
Facilitation du démarrage : La réduction des charges sociales allège les obligations financières initiales, permettant au gérant de consacrer davantage de ressources au développement de son activité.
Accès à d'autres aides : L'obtention de l'ACRE peut ouvrir l'accès à d'autres dispositifs d'aide, tels que l'ARCE (Aide à la Reprise ou à la Création d'Entreprise), qui permet de percevoir une partie de ses droits à l'assurance chômage sous forme de capital.
Limites
Malgré ses avantages, l'ACRE comporte certaines limites et obligations :
Durée limitée de l'exonération : L'exonération ne s'applique que sur les 12 premiers mois d'activité. Au-delà, le gérant est redevable de l'intégralité des cotisations sociales.
Exonération partielle : Certaines cotisations, comme la CSG-CRDS, la retraite complémentaire et la formation professionnelle, ne sont pas concernées par l'exonération et restent dues.
Respect des conditions : Le non-respect des conditions d'éligibilité, notamment en termes de contrôle de l'entreprise ou de revenus, peut entraîner la perte du bénéfice de l'ACRE et l'obligation de rembourser les cotisations exonérées.
Démarches pour bénéficier de l'ACRE en EURL
Depuis le 1er janvier 2019, l'ACRE est attribuée automatiquement lors de la création ou de la reprise d'une entreprise, sauf pour les micro-entrepreneurs qui doivent en faire la demande explicite.
Pour les gérants d'EURL, les étapes sont les suivantes :
Immatriculation de l'entreprise : Réaliser les formalités de création de l'EURL auprès du Guichet Unique.
Vérification de l'éligibilité : S'assurer de remplir les conditions d'éligibilité mentionnées précédemment.
Suivi de l'exonération : L'exonération est appliquée automatiquement par l'URSSAF. Il est toutefois recommandé de vérifier que l'exonération a bien été prise en compte lors des premiers appels de cotisations.
Important : Si vous créez une EURL et optez pour le régime de la micro-entreprise, vous devez remplir une demande d’ACRE et l’envoyer à l’Urssaf dans les 45 jours suivants vos formalités d’immatriculation. Elle sera traitée sous 30 jours.
Comparaison de l'ACRE avec d'autres dispositifs d'aide
L'ACRE n'est pas la seule aide disponible pour les créateurs d'entreprise en EURL. Elle se cumule avec les aides suivantes :
Aide | Conditions | Avantages | Inconvénients |
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ACRE |
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ARCE |
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Accompagnement à la création d’entreprise en région (ex-NACRE) |
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Maintien de l’ARE |
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Bon à savoir :
Le portage salarial offre également de nombreuses solutions pour diminuer le montant des cotisations sociales à payer (remboursement des frais professionnels, tickets-restaurant, PEE, etc.) et ces outils ne sont pas limités à vos 12 premiers mois d’activité !
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